廣東財經(jīng)大學碩士研究生入學考試試卷

考試年度：2021年  　　　　考試科目代碼及名稱：433-稅務專業(yè)基礎(自命題)   

適用專業(yè)：025300 稅務碩士

［友情提醒：請在考點提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效！］

一、選擇題（10題，每題1分，共10分）

1.2020年10月10日總局局長辦公會，提出“十四五”時期稅收改革發(fā)展規(guī)劃，在新的起點上推動（   ）邁上新臺階。

A．稅收現(xiàn)代化  B．稅制現(xiàn)代化

C．稅收法治化  D. 稅制集約化

2．在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是（   ）。

A．比例稅率B．累進稅率

C．定額稅率D．零稅率

3．某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項應計入應征增值稅銷售額的是（   ）。

A．向購買方收取的銷項稅額

B．受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

C．銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費

D．向購貨方收取的延期付款利息

4．稅種之間相互區(qū)別的根本標志是（   ）。

A．納稅人  B．稅率

C．納稅環(huán)節(jié)D．課稅對象

5．我國現(xiàn)行稅制結構的基本特征是（   ）。

A．以直接稅為主的稅制結構

B．以間接稅為主的稅制結構

C．以直接稅或間接稅為主的稅制結構

D．直接稅與間接稅并重的“雙主體”結構

6.下列選項關于個人所得稅專項附加扣除表述正確的是（   ）。

A.商業(yè)健康保險屬于專項附加扣除

B.商業(yè)養(yǎng)老保險屬于專項附加扣除

C.補充養(yǎng)老保險屬于專項附加扣除

D.專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出

7.近年來，我國不斷簡并稅務征管機構、簡化稅制，這些舉措體現(xiàn)的稅收原則是（   ）。

A.公平原則

B.效率原則 

C.法定原則

D.適度原則

8．在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予扣除的是（   ）。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出

D．被沒收財物的損失

9．根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)政策規(guī)定，下列項目中準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（   ）。

A．免征增值稅項目購進貨物

B．集體福利購進貨物

C．生產(chǎn)應稅項目購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品

D．簡易計稅辦法計稅項目購進貨物

10.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情況應征收消費稅的是（   ）。

A.汽車廠外購已稅電池裝配小轎車后銷售

B.商業(yè)企業(yè)外購已稅珠寶玉石后零售

C.企業(yè)將外購的實木地板用于職工福利

D.企業(yè)將委托加工收回的糧食白酒以不高于受托方的計稅價格直接銷售

二、名詞解釋（8題，每題5分，共40分）

1、稅收收入效應

2、稅務行政原則

3、稅收縱向公平

4、價外稅

5、稅收中性效應

6、稅收資本化

7、稅務代理人

8、計稅依據(jù)

三、簡答題（5題，每題10分，共50分）

1、簡述稅收制度結構的發(fā)展變化的幾個階段。

2、簡述政府征稅依據(jù)“交換說”。

3、簡述稅收無償性的內(nèi)涵。

4、簡述稅收經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用的方式。

5、簡述國際重復征稅的類型。

四、計算題（1題，每題10分，共10分）

某市一醫(yī)療器材制造企業(yè)，2019年度經(jīng)營情況如下： 

（1）全年醫(yī)療器材取得收入630萬元、設備出租收入570萬元，上述收入均不含增值稅。 

（2）購買國債取得利息收入10萬元，購買國家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬元。 

（3）全年發(fā)生成本250萬元、銷售費用120萬元、管理費用200萬元（其中業(yè)務招待費用20萬元）。 

（4）年初經(jīng)有關部門批準向職工集資100萬元，用于彌補經(jīng)營資金不足，期限10個月，支付利息8萬元。（假定同期銀行貸款年利率為6%）